A KATA bevallás Magyarországon a kisadózó vállalkozók számára az egyik legfontosabb adminisztratív kötelezettség, még akkor is, ha a KATA adózás egyszerűsített formának számít. A bevallási kötelezettségek pontos ismerete elengedhetetlen ahhoz, hogy a vállalkozó elkerülje a bírságokat, és jogszerűen működjön a hatályos adószabályok szerint.
Mit jelent a KATA bevallás Magyarországon?
A KATA, azaz a kisadózó vállalkozók tételes adója hosszú időn át az egyik legnépszerűbb adózási forma volt Magyarországon. Bár a szabályozás az elmúlt években jelentősen átalakult, a KATA bevallás Magyarországon továbbra is aktuális kérdés mindazok számára, akik még ebben az adózási formában működnek, illetve akik korábban katásak voltak, és lezáró bevallást kell benyújtaniuk.
A KATA egyik legfontosabb jellemzője, hogy a havi tételes adó megfizetésével a vállalkozó számos más adónemet kivált. Ez azonban nem jelenti azt, hogy ne lenne bevallási kötelezettség, hiszen az adóhatóság felé évente adatot kell szolgáltatni a bevételekről.
Kik kötelesek KATA bevallást benyújtani?
A KATA bevallás Magyarországon minden olyan egyéni vállalkozót érint, aki az adott adóévben akár csak egyetlen napig is katás jogviszonyban állt. Akkor is fennáll a bevallási kötelezettség, ha a vállalkozó év közben megszüntette a tevékenységét, vagy áttért más adózási formára.
Fontos kiemelni, hogy a bevallás nemcsak az aktív katás időszakra vonatkozik, hanem a megszűnést követő elszámolásokra is. Ez sokak számára okoz meglepetést, ezért különösen lényeges a pontos tájékozódás.
A KATA bevallás határideje Magyarországon
A KATA bevallás Magyarországon jellemzően évente egyszer esedékes. Az adóévet követő év elején kell benyújtani az éves KATA bevallást, amely a teljes adóévre vonatkozó bevételi adatokat tartalmazza. A határidő elmulasztása mulasztási bírságot vonhat maga után, ezért érdemes már az év elején felkészülni az adminisztrációra.
Megszűnés vagy adózási forma váltása esetén soron kívüli bevallás is szükséges lehet. Ilyenkor a bevallást a megszűnést követő meghatározott időn belül kell benyújtani, függetlenül attól, hogy az éves bevallási időszak még nem érkezett el.
Mit tartalmaz a KATA bevallás?
A KATA bevallás Magyarországon alapvetően a vállalkozó bevételeire koncentrál. A bevallás során fel kell tüntetni az adóévben megszerzett, számlázott és ténylegesen befolyt bevételeket. A KATA adózás sajátossága, hogy nem költségalapú elszámolásról van szó, így a kiadások részletezése nem része a bevallásnak.
A bevallás tartalmazza továbbá azokat az adatokat, amelyek alapján megállapítható, hogy a vállalkozó túllépte-e az éves bevételi határt. Ennek különös jelentősége van, mivel a határ átlépése esetén többletadó-fizetési kötelezettség keletkezhet.
Bevételi határ és annak szerepe a bevallásban
A KATA bevallás Magyarországon egyik legkritikusabb pontja a bevételi határ figyelése. Az éves bevételi limit meghaladása esetén a vállalkozó nemcsak magasabb adót fizet, hanem akár az adózási forma elvesztésével is számolhat.
A bevallás során ezért különösen fontos a bevételek pontos nyilvántartása. Ide tartoznak a belföldi és külföldi megrendelőktől származó összegek is, függetlenül attól, hogy milyen pénznemben érkeztek. Az átváltás szabályait szintén a bevallás elkészítésekor kell figyelembe venni.
Hogyan történik a KATA bevallás benyújtása?
A KATA bevallás Magyarországon elektronikusan történik, az adóhatóság online felületén keresztül. A vállalkozónak ügyfélkapus hozzáféréssel kell rendelkeznie, amely lehetővé teszi a bevallás beküldését és a visszaigazolások fogadását.
A rendszer előnye, hogy a korábban megadott adatok egy része automatikusan megjelenik, ugyanakkor ez nem mentesíti a vállalkozót az ellenőrzési kötelezettség alól. A bevallás véglegesítése előtt minden adatot célszerű alaposan átnézni.
Gyakori hibák a KATA bevallás során
A KATA bevallás Magyarországon egyszerűnek tűnhet, mégis gyakran fordulnak elő hibák. Az egyik legtipikusabb probléma a bevételek alul- vagy túlbecslése, illetve az, amikor a vállalkozó nem számol egy év közben befolyt összeggel.
Szintén gyakori hiba a határidők figyelmen kívül hagyása, különösen megszűnés esetén. Ilyenkor a bevallás elmaradása nemcsak bírságot, hanem későbbi adóellenőrzést is maga után vonhat.
KATA bevallás megszűnés vagy váltás esetén
Ha a vállalkozó év közben megszünteti a katás státuszát, a KATA bevallás Magyarországon ebben az esetben sem maradhat el. A megszűnés napjáig szerzett bevételekről külön bevallást kell benyújtani, és el kell számolni az addig fennálló adókötelezettségekkel.
Adózási forma váltásakor fontos tisztázni, hogy mely időszakra vonatkozik még a KATA, és mikortól lép életbe az új adózási mód. A bevallás elkészítésekor ezt egyértelműen fel kell tüntetni.
A KATA bevételi határ 2026-ban Magyarországon a jelenleg hatályos szabályok szerint évi 18 000 000 forint, azaz 18 millió forint. Ez azt jelenti, hogy ha egy kisadózó vállalkozó éves bevétele ezt az összeget meghaladja, akkor a KATA adózásnál különadó (40 %) keletkezik a 18 millió forint feletti részre.
Ez a bevételi korlát nem változott 2026-ra, a kata szabályai alapján továbbra is 18 millió forint az éves felső határ.
Fontos különbséget tenni az alanyi áfa-mentesség bevételi határával, ami 2026-ban 20 millió forintra emelkedett; ez azonban nem a KATA bevételi limitje, hanem az áfa-mentességre jogosító értékhatár.
Miért érdemes szakember segítségét igénybe venni?
Bár a KATA bevallás Magyarországon sok esetben önállóan is elkészíthető, összetettebb élethelyzetekben – például külföldi bevételek, évközi megszűnés vagy határátlépés esetén – célszerű könyvelő vagy adótanácsadó segítségét kérni. Egy szakember nemcsak a bevallás elkészítésében segíthet, hanem abban is, hogy a vállalkozó tisztában legyen a további kötelezettségeivel.
Tudatos adminisztráció a KATA bevallás alapja
A KATA bevallás Magyarországon nem puszta formalitás, hanem a vállalkozói működés egyik alapvető eleme. A pontos nyilvántartás, a határidők betartása és a szabályok ismerete hosszú távon biztosítja a jogszerű és kiszámítható működést. Aki időben és körültekintően készíti el a bevallását, jelentős kockázatokat és kellemetlenségeket előzhet meg, még egy folyamatosan változó adózási környezetben is.